Учебный бухгалтерский центр

Последним числом каждого месяца необходимо начислить заработную плату работникам. Давайте посмотрим, как произвести начисление зп в 1С 8.2.

1. Перейдите на  вкладку «Зарплата»
2. Выберите пункт «Начисление зарплаты работникам»
3. Нажмите кнопку «Добавить»
4. Укажите дату начисления (последний день месяца) и подразделение организации.
5. Затем нажмите кнопку «Заполнить», выберите пункт «по плановым начислениям». Данные автоматически заполнятся в том случае, если у Вас все работники верно приняты на работу в 1С, им указаны оклады и возможные другие начисления.

Зарплата начислена. Вместе с начислением зп 1С посчитает НДФЛ, взимаемый с каждого сотрудника.

После того, как Вы получили заветное свидетельство о регистрации Вашей организации, у Вас наверняка возникает много вопросов: «Какие налоги платит ООО на УСН? Куда их платить? Когда платить налог ООО на УСН? Какие взносы Вы должны уплачивать? Что и куда сдавать? Какие отчеты? Какие декларации?» и так далее. Вопросов на самом деле много. И подчас начинающему руководителю действительно сложно найти ответы на эти вопросы. Мы постараемся в доступной таблице кратко описать что, куда и в какие сроки нужно сдавать обществу с ограниченной ответственностью, применяющему УСН, в обязательном порядке.

Сначала разберемся, что и куда сдавать ООО на УСН:

 Теперь разберемся, что платит ООО на УСН. До 15 числа каждого месяца, если Вы платите заработную плату, то Вы должны платить страховые взносы на накопительную часть пенсии, страховые взносы на страховую часть пенсии, страховые взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве, НДФЛ, страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования и страховые взносы в территориальный фонд мед. страхования.

Ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом Вы должны рассчитать и уплатить авансовый платеж по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН.

Рассмотрим, пример принятия к учету ОС (основного средства) в 1С Бухгалтерия 8.2.

Организацией был куплен ноутбук. Средства были выданы из кассы подотчетному лицу. После покупки ноутбука подотчётное лицо отчиталось о приобретении. В бухгалтерии был проведен авансовый отчет о покупке ноутбука. Как принять к учету ОС?

1. Перейти на вкладку ОС.
2. Выбрать пункт «Принятие к учету ОС»
3. Нажать кнопку «Добавить»
4. Выбрать вид операции документа. В нашем случае – это оборудование.
5. Нажать кнопку ОК.
6. Установить нужную дату, далее в поле  «Событие ОС» выбрать пункт  «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию», а в поле  «Оборудование» – выбрать нужный ноутбук из группы «Оборудование (объекты основных средств)
7. Затем в табличную часть документа добавить данный ноутбук.
8. В основных сведениях к данному ОС нужно указать группу учета ОС – «офисное оборудование», амортизационную группу – «Вторая группа (от 2 до 3 лет)».
9. На вкладке «Бухгалтерский учет» в общих сведениях указать материально-ответственное лицо (МОЛ), способ поступления – «приобретено за плату», первоначальную стоимость.  Во вкладке «Амортизация (износ)» указать счет начисления амортизации – 02.01, счет отражения расходов по амортизации – 26, способ начисления амортизации – линейный  и срок полезного использования в месяцах – 36 мес. Нажать кнопку ОК.
10. В окне «Принятие к учету ОС: Оборудование» нажать кнопку ОК.

 Ноутбук принят к учету и введен в эксплуатацию.

В сегодняшнем выпуске мы приведем примеры проводок по 51 счету.

Подробные проводки по 51 счету во внебюджетные фонды с аналитикой по субсчетам можно увидеть тут.

Учет операций по расчетным счетам ведется на 51 счете (активный счет). Операции по зачислению денег на расчётный счет и по их снятию с него осуществляются на основании следующих документов:

1)    Объявление на взнос наличными

2)    Платежное поручение

3)    Денежный чек

4)    Заявление на открытие аккредитива

5)    Расчетный чек

Периодически банк выдает клиенту выписку с расчетного счета. Выписка – это копия лицевого счета клиента банка.

Надо помнить, что в выписке банка поступление денег на наш расчетный счет записано по кредиту счета, а списание денег с нашего расчетного счета записано по дебету счета. Выписка банка с приложенными к ней документами, на основании которых деньги зачислялись или списывались с расчетного счета, является основанием для бухгалтера для отражения операций по 51 счету.

Проводки по 51 счету можно посмотреть в разделе Бухгалтерские проводки. Выпуск 4.

В третьем выпуске проводок мы рассмотрим некоторые самые распространенные проводки по кассе и проводки по инвентаризации кассы.

Наличные деньги поступают в кассу и выплачиваются из кассы на основании приходного кассового ордера ( ПКО )  и расходного кассового ордера ( РКО ) соответственно. Расходные  и приходные кассовые ордера выписывает бухгалтер, нумерация их раздельна, начинается с начала года.

ПКО и РКО бухгалтер регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, и после регистрации передает для исполнения кассиру. Исправления в расходных и приходных кассовых ордерах не допускаются. Кассир после исполнения этих документов гасит их штампом «оплачено» или «получено». Документ обязательно должен быть погашен.

По окончании рабочего дня кассир записывает сведения в кассовую книгу (форма КО – 4). Кассовая книга в организации одна, открывается она на год. До начала года в книге бухгалтером, нумеруются страницы, она сшивается и скрепляется печатью и подписью руководителя организации и главного  бухгалтера. В кассовой книге исправления допускаются.

В кассовую книгу записи делают под копирку в двух экземплярах. Второй экземпляр вырывается из кассовой книги, к нему прикладывают все ПКО и РКО, на основании которых сделаны записи (этот вырванный лист называется отчет кассира) и передается кассиром бухгалтеру. На основании отчета кассира бухгалтер делает записи по счету 50 «Касса», который служит для учета, наличия и движения денег в кассе.

Банк, который обслуживает данную организацию устанавливает ей лимит кассовой наличности, согласно заявления организации, поданного в отделения обслуживающего банка. На конец рабочего дня лимит кассовой наличности не должен быть превышен, кроме трех рабочих дней при выдаче заработной платы и аванса.

Периодически необходимо проводить инвентаризацию кассы, по мере того, как решит руководитель. При инвентаризации выдача и прием денег в кассу прекращается. К моменту начала инвентаризации кассир выводит остаток кассовой книги. Инвентаризационная комиссия делает полистный пересчет денег и выводит сумму «итого», составляет акт инвентаризации кассы, в котором указывается, кто проводил, какого числа, у какого кассира, сколько каких купюр, и ставятся подписи членов инвентаризационной комиссии). Акт инвентаризации кассы отражает факт, а кассовая книга учетные данные. Таким образом, в результате инвентаризации кассы может быть выявлен недостаток или излишек денег.

Если выявлены излишки денег, то они относятся на финансовые результаты организации, и выписывается приходный кассовый ордер. Если выявлены недостачи, то на сумму недостачи выписывается расходный кассовый ордер.  При этом составляется распоряжение, как будет погашаться задолженность – сразу, частями, удержанием из заработной платы и т.д.

Проводки по кассе и по инвентаризации кассы можно посмотреть на этой странице нашего сайта.

Мы продолжаем серию выпусков по проводкам. Ознакомиться со всеми примерами проводок Вы можете в разделе Бухгалтерские проводки.

Сегодня мы рассмотрим проводки по уплате налогов и взносов в 1С : Бухгалтерия организаций, применяющих УСН, с расчетного счета (проводки по Кт 51 )

Чтобы загрузить информационную базу 1С Бухгалтерия 8.2 вместо той, которую Вы сейчас используете, необходимо:

1. Запустите программу 1С, выберите необходимую базу, в которую Вы будете выгружать новую информационную базу, и откройте ее в Конфигураторе.
2. В конфигураторе откройте вкладку Администрирование – Загрузить информационную базу
3. Укажите путь к загружаемой Вами информационной базе. Нажмите кнопку открыть.
4. Подождите несколько секунд.

Новая база загружена. Можно продолжать работу.

Утверждено приказом Минфина РФ от 24.10.2008 №116н,
с изменениями от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает особенности порядка формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о доходах, расходах и финансовых результатах организациями (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и выступающими в качестве подрядчиков либо в качестве субподрядчиков (далее — организации) в договорах строительного подряда (далее — договор), длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года (долгосрочный характер) или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные годы.

2. Настоящее Положение распространяется также на договоры оказания услуг в области архитектуры, инженерно-технического проектирования в строительстве и иных услуг, неразрывно связанных со строящимся объектом, на выполнение работ по реконструкции, модернизации, ремонту объектов основных средств, по ликвидации (разборке) их, включая связанное с ней восстановление окружающей среды, длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года (долгосрочный характер) или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные годы.

2.1. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

Читать ПБУ 2/2008 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» далее…